出口退税到底怎么算

退税不是「把进项税全退给你」。它退的是出口货物在国内环节已缴纳的增值税、消费税中，按退税率计算的部分。退税率低于征税率时，差额要转成本。

一、公式

注意：FOB 价是基础。如果是 CIF 成交，必须先扣掉运费和保险费，否则多算退税，后期被追回。

二、一个算例

某企业出口 FOB 价 100,000 美元，汇率 7.1，征税率 13%，退税率 10%。

出口人民币价 = 710,000 元；

不得免征和抵扣税额 = 710,000 ×（13%-10%）= 21,300 元（这部分转入成本）；

免抵退税额 = 710,000 × 10% = 71,000 元；

若期末留抵税额 ≥ 71,000，则应退 71,000 元；若留抵为 50,000，则退 50,000，余 21,000 结转下期继续抵扣。

三、退税率去哪查

海关商品编码（HS Code）决定退税率。同一商品编码对应唯一退税率，在出口退税申报系统中录入编码后自动带出。

常见区间：机电产品多为 13%，纺织服装 13%，部分农产品 9%，「两高一资」（高耗能、高污染、资源型）产品可能为 0。

四、时间与流程

① 出口后取得报关单（电子数据）、增值税专用发票（进货）、收汇记录；

② 在出口退税申报系统中录入，生成申报数据；

③ 向主管税务机关申报，一般当月申报次月退付；

④ 首次申报的企业需先做出口退（免）税备案。

常见追问

退税和免税有什么区别？

免税是出口环节不征增值税，但进项税不能退、要转成本；退税是不仅不征，还退还国内环节已缴的进项税。两者力度差别很大。

买单出口能退税吗？

不能。买单出口的报关单不是以自己企业名义申报，没有对应的进项发票和收汇记录，无法申报退税，且属于违规操作。

退税率会变吗？

会。国家会根据产业政策调整，历史上多次上调或下调。建议关注财政部、税务总局公告，出口前确认当期退税率。